日期:[2026年11月09日]
-- 华商报 --
版次:[A1]
月薪过万 社保缴费基数却是4000元
男子被裁后成功追缴约17万
入职6年，王颜（化名）每月的工资都会按时到账，工资条上那笔“社会保险费”似乎也扣得规规矩矩，她从未细究过——是按什么基数扣的？
直到被裁员前，王颜才从同事口中得知一个令她意外的事实，公司一直按当地最低缴费基数给她缴社保，而她实际工资远高于此。王颜算了一笔账：不追缴，未来的养老金就按最低基数“定格”了；按实际工资补缴，退休后每月养老金能多领2000元左右。
用人单位依法缴纳社保，关乎劳动者的切身权益。2026年11月1日，《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（下称《裁量基准》）施行，社保欠缴行为首次被纳入全国统一的税务行政处罚裁量体系。
“尺子”统一了，但社保征缴要从“差不多就行”走向“应缴尽缴”，历史欠账怎么补、企业怎么活、劳动者怎么选，还有诸多问题待解。
>>典型案例
每月工资过万
缴费基数却是4000元
与王颜面临一样情况的还有张帅。
10月29日，记者在武汉见到张帅时，他已经完成了社保追缴。
张帅给记者算了一笔账：“社保方面，公司和个人一共追缴了约17万元。经过协商，公司除了补缴单位应缴的12万多元，还额外承担了3万多元，我个人只出了约1.8万元。另外，公司还缴纳了4万多元的滞纳金。公积金方面，一共追缴了6万多元，我和公司各掏了3万多元。”
张帅曾在当地一家互联网民营企业工作4年。2025年9月，他偶然在手机上查了自己的社保缴费记录，发现公司长期按武汉市最低缴费基数给他缴纳社保。“我也是从爸妈退休之后才开始关注这些的。以前不懂，觉得每月社保扣得少还挺高兴，后来才知道，退休金是按缴费基数算的——缴得少，领得也少。”
“公司按照每月4000多元的基数缴费，但我的实际工资是1万多元。”2025年10月，张帅被公司裁员。被裁后，他决定追缴这笔“旧账”。
于是，张帅尝试与公司沟通，但双方未能达成一致意见。随后，他咨询了社保热线，并按要求提交了稽核投诉材料，包括劳动合同、工资流水、考勤表、社保记录等。“追缴过程虽然并不愉快，但流程相对高效。因为材料比较齐全，前后不到一个月就追缴成功了。”
与张帅的情况相比，王颜的追缴金额要大得多。王颜说，公司最后补缴了约20万元，她个人缴纳了不到10万元，公司还缴了近20万元滞纳金。王颜每月实际工资在2万元左右，“公司之前是按4000元左右的基数缴的，只有我实际工资的20%左右。”
“离职之前我跟HR沟通过，但公司觉得这笔钱有点多，不愿缴，提出可以折现打钱给我。”王颜拒绝了，“最后光是滞纳金就缴了近20万元，都赶上补缴的社保费了，而且拖一天就多一点，何必呢？”
>>政策规定
欠缴的“三笔账”：
补缴、滞纳金与罚款
然而，选择像张帅、王颜这样主动追缴的劳动者，仍是少数。
不少用人单位和劳动者存在一种认知误区，认为社保是单位给的“福利”，双方可以商量，可以现金折现，或者签订“自愿放弃社保”的协议。
事实上，《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国社会保险法》均明确规定，缴纳社保是用人单位和劳动者都必须履行的法定义务，不是可以自由协商处置的福利。2025年9月1日起施行的《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》明确，“自愿放弃社保”的约定一律无效，签了字也不作数。
在《裁量基准》施行之前，各地社保处罚的裁量标准不一，不同地区罚款适用的概率也不同，还可能出现同案不同罚的情况。补缴投诉时效口径也有差别，困难企业欠费处置的政策也是各地自行制定，不利于不同地区企业间的公平竞争。
新规之下，欠缴社保要付“三笔账”：
一是补缴社保。《裁量基准》第三十项规定，用人单位在规定期限内不缴或者少缴社会保险费的，由税务机关责令限期缴纳。
二是缴纳滞纳金。用人单位自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。
三是罚款。用人单位逾期仍未缴纳的，被划分为一般、较重、严重三档，处以欠缴数额一倍以上、三倍以下的罚款。
武汉大学社会保障研究中心教授向运华此前在接受采访时指出：“此前社保欠缴的处罚依据是2011年施行的社会保险法，但谁负责罚款、以什么标准执法，并不明确。新规旨在统一社保入税后的执法规则，稳定市场主体预期。”
“需要注意的是，罚款并非一欠就罚。”江苏嘉誉东辰律师事务所律师戴明鑫解释：“先经责令限期缴纳，限期内足额补缴的，罚款不会发生，这是企业避免被罚款的关键窗口。逾期仍不缴的，税务机关可划拨存款、申请法院扣押拍卖财产强制执行。”他提醒，金额大、占比高、拖得久的企业，落入较重或严重档的概率会明显上升。
>>业内人士
同一把“尺子”不同的承受力
新规的“尺子”量下来，落在不同企业身上，结果并不一样。
黎蓉在人力资源这行打拼十多年，猎头和甲方HR都干过。她发现，最近来找她咨询的企业明显多了，但情况各不相同，“差别比外人想象的大得多”。
黎蓉将自己了解的企业大致分为四类。
第一类是国企、央企以及大型上市公司，通常会按实际工资足额缴纳五险一金；第二类是中型企业，按职级设定不同基数缴纳，在合规要求和成本控制之间寻求平衡；第三类是中小型民企，承诺入职即缴，但一般会按当地最低工资标准缴纳社保，是目前最普遍的非完全合规形态；最后一类是小型工商户或部分不规范企业，不缴公积金，或经试用转正后才开始缴纳社保。
“这些小型企业往往账目乱、利润薄、人员流动快，比如部分劳务派遣公司。”在黎蓉看来，这类企业最需要指引和缓冲，而不是罚单，“一刀切下去，最先倒的就是它们。”
现实中，社保多年欠账的原因是多方面的。
“有的公司把工资拆成基本工资加补贴，只按基本工资缴社保，补贴走其他名目；有的干脆把部分业务外包给不缴社保的小公司，把用工风险转移出去。”黎蓉解释，“这些操作在社保数据比对面前越来越难藏，但企业还是会试，因为省下来的钱是实打实的。”
不过，黎蓉并不认为这些企业都是“黑心老板”。“有些确实是经营困难，但企业不能一直用‘克扣’员工五险一金的方式来保证经营。企业如果真是因为交了五险一金而倒闭，那就应该倒闭，要被市场淘汰。这才是尊重商业规则，才有利于市场良性运转。”
“劳动者要求补缴社保、公积金的，国家层面并未设定追诉时效。”北京中定律师事务所律师林雪介绍，目前有两个地区存在特殊规定：一是深圳基于特区立法，对养老保险补缴投诉设置了2年时效；二是2026年10月江苏省人社厅《企业职工基本养老保险规定（修订草案）》征求意见稿拟增设2年投诉时效，但尚未通过生效。
“员工要求追缴，公司会认，但一次性缴完，压力非常大。”资深HR黎蓉说，作为HR，夹在员工维权诉求、企业承受能力和政策合规要求之间，只能尽量平衡。对劳动密集型、利润薄的中小企业来说，补缴成本是实打实的压力。“有的企业不是不想合规，是历史包袱重，现金流紧张。”她认为，如果政策能给企业更清晰的分期指引和缓冲空间，企业整改的意愿会更强。
王颜也以自己为例，算了算公司要补缴的总账：“公司最后不仅补缴了约20万元社保，还缴了近20万元滞纳金。我们公司一共7000多名员工，如果要全部补缴，不是一笔小数目。”
如果企业负担在短期内集中抬升，个别企业可能会以裁员、转外包等方式来消化成本。这样一来，社保合规反而可能演变为一场成本转嫁。员工若因此失去了保障，就背离了规范征缴以保护职工权益的初衷。
劳动者的两难抉择：
追缴还是忍让？
企业和劳动者，各有自己的一本账。
对大多数劳动者来说，只要公司按时发工资、社保不断缴，很少有人会主动翻“旧账”。
黎蓉坦言，普通劳动者与企业之间，更多时候不是对抗关系，而是一种相互依存的关系。理论上，公司发展好了，员工的待遇和社保基数自然会跟着涨上去；员工稳定了，公司也愿意在合规上多走一步。但现实往往没有这么理想。“若非被裁员、被欠薪、被逼到墙角，多数人选择的是先干着，以后再说。我自己也在好几家公司工作过，明知公司没有足额缴纳社保，我也不会一一追缴。”
“应缴尽缴”是方向，但社保制度的可持续性不仅取决于征缴端，也取决于待遇预期和缴费意愿。
值得注意的是，除了在职劳动者，灵活就业群体面临的困境同样不容忽视。追缴力度加大后，低收入者和灵活就业者的“缴不起”感受会加剧。全国政协常委、民进中央副主席李玛琳在今年7月全国政协十四届常委会第十七次会议的书面发言中指出，灵活就业人员面临“缴不起、选不准、赶不上”的难题，建议为灵活就业人员增设更低缴费档次、缩短医保等待期等。 据海报新闻 漫画/张永文
直到被裁员前，王颜才从同事口中得知一个令她意外的事实，公司一直按当地最低缴费基数给她缴社保，而她实际工资远高于此。王颜算了一笔账：不追缴，未来的养老金就按最低基数“定格”了；按实际工资补缴，退休后每月养老金能多领2000元左右。
用人单位依法缴纳社保，关乎劳动者的切身权益。2026年11月1日，《全国税务行政处罚裁量基准（2026年版）》（下称《裁量基准》）施行，社保欠缴行为首次被纳入全国统一的税务行政处罚裁量体系。
“尺子”统一了，但社保征缴要从“差不多就行”走向“应缴尽缴”，历史欠账怎么补、企业怎么活、劳动者怎么选，还有诸多问题待解。
>>典型案例
每月工资过万
缴费基数却是4000元
与王颜面临一样情况的还有张帅。
10月29日，记者在武汉见到张帅时，他已经完成了社保追缴。
张帅给记者算了一笔账：“社保方面，公司和个人一共追缴了约17万元。经过协商，公司除了补缴单位应缴的12万多元，还额外承担了3万多元，我个人只出了约1.8万元。另外，公司还缴纳了4万多元的滞纳金。公积金方面，一共追缴了6万多元，我和公司各掏了3万多元。”
张帅曾在当地一家互联网民营企业工作4年。2025年9月，他偶然在手机上查了自己的社保缴费记录，发现公司长期按武汉市最低缴费基数给他缴纳社保。“我也是从爸妈退休之后才开始关注这些的。以前不懂，觉得每月社保扣得少还挺高兴，后来才知道，退休金是按缴费基数算的——缴得少，领得也少。”
“公司按照每月4000多元的基数缴费，但我的实际工资是1万多元。”2025年10月，张帅被公司裁员。被裁后，他决定追缴这笔“旧账”。
于是，张帅尝试与公司沟通，但双方未能达成一致意见。随后，他咨询了社保热线，并按要求提交了稽核投诉材料，包括劳动合同、工资流水、考勤表、社保记录等。“追缴过程虽然并不愉快，但流程相对高效。因为材料比较齐全，前后不到一个月就追缴成功了。”
与张帅的情况相比，王颜的追缴金额要大得多。王颜说，公司最后补缴了约20万元，她个人缴纳了不到10万元，公司还缴了近20万元滞纳金。王颜每月实际工资在2万元左右，“公司之前是按4000元左右的基数缴的，只有我实际工资的20%左右。”
“离职之前我跟HR沟通过，但公司觉得这笔钱有点多，不愿缴，提出可以折现打钱给我。”王颜拒绝了，“最后光是滞纳金就缴了近20万元，都赶上补缴的社保费了，而且拖一天就多一点，何必呢？”
>>政策规定
欠缴的“三笔账”：
补缴、滞纳金与罚款
然而，选择像张帅、王颜这样主动追缴的劳动者，仍是少数。
不少用人单位和劳动者存在一种认知误区，认为社保是单位给的“福利”，双方可以商量，可以现金折现，或者签订“自愿放弃社保”的协议。
事实上，《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国社会保险法》均明确规定，缴纳社保是用人单位和劳动者都必须履行的法定义务，不是可以自由协商处置的福利。2025年9月1日起施行的《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律问题的解释（二）》明确，“自愿放弃社保”的约定一律无效，签了字也不作数。
在《裁量基准》施行之前，各地社保处罚的裁量标准不一，不同地区罚款适用的概率也不同，还可能出现同案不同罚的情况。补缴投诉时效口径也有差别，困难企业欠费处置的政策也是各地自行制定，不利于不同地区企业间的公平竞争。
新规之下，欠缴社保要付“三笔账”：
一是补缴社保。《裁量基准》第三十项规定，用人单位在规定期限内不缴或者少缴社会保险费的，由税务机关责令限期缴纳。
二是缴纳滞纳金。用人单位自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。
三是罚款。用人单位逾期仍未缴纳的，被划分为一般、较重、严重三档，处以欠缴数额一倍以上、三倍以下的罚款。
武汉大学社会保障研究中心教授向运华此前在接受采访时指出：“此前社保欠缴的处罚依据是2011年施行的社会保险法，但谁负责罚款、以什么标准执法，并不明确。新规旨在统一社保入税后的执法规则，稳定市场主体预期。”
“需要注意的是，罚款并非一欠就罚。”江苏嘉誉东辰律师事务所律师戴明鑫解释：“先经责令限期缴纳，限期内足额补缴的，罚款不会发生，这是企业避免被罚款的关键窗口。逾期仍不缴的，税务机关可划拨存款、申请法院扣押拍卖财产强制执行。”他提醒，金额大、占比高、拖得久的企业，落入较重或严重档的概率会明显上升。
>>业内人士
同一把“尺子”不同的承受力
新规的“尺子”量下来，落在不同企业身上，结果并不一样。
黎蓉在人力资源这行打拼十多年，猎头和甲方HR都干过。她发现，最近来找她咨询的企业明显多了，但情况各不相同，“差别比外人想象的大得多”。
黎蓉将自己了解的企业大致分为四类。
第一类是国企、央企以及大型上市公司，通常会按实际工资足额缴纳五险一金；第二类是中型企业，按职级设定不同基数缴纳，在合规要求和成本控制之间寻求平衡；第三类是中小型民企，承诺入职即缴，但一般会按当地最低工资标准缴纳社保，是目前最普遍的非完全合规形态；最后一类是小型工商户或部分不规范企业，不缴公积金，或经试用转正后才开始缴纳社保。
“这些小型企业往往账目乱、利润薄、人员流动快，比如部分劳务派遣公司。”在黎蓉看来，这类企业最需要指引和缓冲，而不是罚单，“一刀切下去，最先倒的就是它们。”
现实中，社保多年欠账的原因是多方面的。
“有的公司把工资拆成基本工资加补贴，只按基本工资缴社保，补贴走其他名目；有的干脆把部分业务外包给不缴社保的小公司，把用工风险转移出去。”黎蓉解释，“这些操作在社保数据比对面前越来越难藏，但企业还是会试，因为省下来的钱是实打实的。”
不过，黎蓉并不认为这些企业都是“黑心老板”。“有些确实是经营困难，但企业不能一直用‘克扣’员工五险一金的方式来保证经营。企业如果真是因为交了五险一金而倒闭，那就应该倒闭，要被市场淘汰。这才是尊重商业规则，才有利于市场良性运转。”
“劳动者要求补缴社保、公积金的，国家层面并未设定追诉时效。”北京中定律师事务所律师林雪介绍，目前有两个地区存在特殊规定：一是深圳基于特区立法，对养老保险补缴投诉设置了2年时效；二是2026年10月江苏省人社厅《企业职工基本养老保险规定（修订草案）》征求意见稿拟增设2年投诉时效，但尚未通过生效。
“员工要求追缴，公司会认，但一次性缴完，压力非常大。”资深HR黎蓉说，作为HR，夹在员工维权诉求、企业承受能力和政策合规要求之间，只能尽量平衡。对劳动密集型、利润薄的中小企业来说，补缴成本是实打实的压力。“有的企业不是不想合规，是历史包袱重，现金流紧张。”她认为，如果政策能给企业更清晰的分期指引和缓冲空间，企业整改的意愿会更强。
王颜也以自己为例，算了算公司要补缴的总账：“公司最后不仅补缴了约20万元社保，还缴了近20万元滞纳金。我们公司一共7000多名员工，如果要全部补缴，不是一笔小数目。”
如果企业负担在短期内集中抬升，个别企业可能会以裁员、转外包等方式来消化成本。这样一来，社保合规反而可能演变为一场成本转嫁。员工若因此失去了保障，就背离了规范征缴以保护职工权益的初衷。
劳动者的两难抉择：
追缴还是忍让？
企业和劳动者，各有自己的一本账。
对大多数劳动者来说，只要公司按时发工资、社保不断缴，很少有人会主动翻“旧账”。
黎蓉坦言，普通劳动者与企业之间，更多时候不是对抗关系，而是一种相互依存的关系。理论上，公司发展好了，员工的待遇和社保基数自然会跟着涨上去；员工稳定了，公司也愿意在合规上多走一步。但现实往往没有这么理想。“若非被裁员、被欠薪、被逼到墙角，多数人选择的是先干着，以后再说。我自己也在好几家公司工作过，明知公司没有足额缴纳社保，我也不会一一追缴。”
“应缴尽缴”是方向，但社保制度的可持续性不仅取决于征缴端，也取决于待遇预期和缴费意愿。
值得注意的是，除了在职劳动者，灵活就业群体面临的困境同样不容忽视。追缴力度加大后，低收入者和灵活就业者的“缴不起”感受会加剧。全国政协常委、民进中央副主席李玛琳在今年7月全国政协十四届常委会第十七次会议的书面发言中指出，灵活就业人员面临“缴不起、选不准、赶不上”的难题，建议为灵活就业人员增设更低缴费档次、缩短医保等待期等。 据海报新闻 漫画/张永文